Правительство планирует повышение НДФЛ

Премьер РФ Михаил Мишустин подчеркивает, что новые нацпроекты должны быть нацелены в том числе на сбережение здоровья граждан. Кадр из видео с сайта www.government.ru

Анонсированная президентом Владимиром Путиным налоговая реформа обретает конкретные очертания – по крайней мере в части налогов для граждан. Вероятное повышение ставок налога на доход физических лиц (НДФЛ) в теории должно привести к снижению трансфертов из федерального бюджета в региональные. Однако федеральному бюджету потребуется компенсировать разрыв в доходах между субъектами РФ, прогнозируют экономисты.

Распределение налогового бремени в России должно быть более справедливым, заявил президент РФ Владимир Путин в среду в интервью для телеканала «Россия 1» и РИА Новости. По мнению главы государства, система прогрессивного налогообложения в России должна быть такой, чтобы она давала большую отдачу для решения социальных вопросов, например снижения налогового бремени для многодетных семей.

«Оно (налоговое бремя. – «НГ») должно быть более справедливым в том смысле, что в общую казну, что называется, на решение общенациональных задач, и прежде всего на решение задач по борьбе с бедностью, все-таки больше должны отдавать корпорации, юридические и физические лица, которые больше зарабатывают», – пояснил глава государства. По его мнению, сами россияне воспримут переход на прогрессивное налогообложение нормально. Сейчас даже бывшие ярые сторонники плоской шкалы и ее авторы считают, что Россия «созрела для избирательного налогообложения», считает президент.

«Просят, чтобы мы определились с системой налогообложения, но не трогали ее больше, чтобы она была стабильной. Вот это самая главная просьба и требование со стороны бизнеса», – сказал Путин о пожеланиях российского бизнеса. Напомним, с инициативой модернизировать налоговую систему и зафиксировать ее в новом виде до 2030 года Путин выступил в Послании Федеральному собранию. Президент предложил подумать над увеличением налоговой нагрузки на людей с более высокими доходами. Одновременно с этим он предложил снизить нагрузку на семьи, в том числе за счет вычетов.

Законодательные инициативы по поводу дифференциации налогообложения уже есть, заявил сразу после Послания министр финансов Антон Силуанов. «О чем говорил президент? О том, что необходимо сделать более справедливое налогообложение. Поэтому будем работать вместе с законодателями... Будем работать и с бизнесом», – сказал министр, обещая внести предложения в правительство уже в этом году для обсуждения.

Глава думского комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков в среду подтвердил, что Госдума и кабмин РФ уже работают над поправками в Налоговый кодекс по прогрессивному налогообложению доходов физлиц и компаний. «Я считаю, что действительно налогообложение физических лиц должно быть с применением прогрессивной шкалы», – сказал Аксаков. По его мнению, повышенную ставку НДФЛ в 15% можно применять, например, начиная с годового дохода в 1 млн руб., а после достижения им 5 млн – взимать налог уже по ставке 20%. В отношении компаний должна быть «более гибкая система», не такая прямолинейная, добавил депутат.

Агентство Bloomberg ранее сообщало о том, что правительство РФ обсуждает возможность взимать 15% налога на доходы физлиц (НДФЛ) с доходов граждан выше 1 млн руб. в год и 20% – с доходов от 5 млн руб. в год, а также прорабатывает повышение налога на прибыль компаний с 20% до 25%. При этом предполагается взимать НДФЛ по повышенной ставке не со всех доходов, а только с суммы выше 1 млн или 5 млн руб. соответственно и учитывать только регулярные поступления, то есть зарплату, дивиденды, проценты по вкладам и так далее, а не разовые.

Напомним, с 2021 года в России был введен так называемый налог на богатых. Тогда НДФЛ был повышен до 15% для тех, чей заработок превышал 5 млн руб. в год. До этого момента все последние 20 лет уровень НДФЛ в стране для всех составлял 13%. При этом если стандартный налог (13%) идет в региональные бюджеты, то дополнительные 2 процентных пункта идут в федеральный бюджет и могут тратиться на общефедеральные проекты.

По данным Росстата, по итогам 2023 года почти 10% россиян получали ежемесячно свыше 100 тыс. руб., то есть их годовые доходы составляют 1,2 млн руб. Это почти 14,6 млн чел. При этом свыше 75 тыс. руб. в месяц получает 8,6% населения. Это около 12,5 млн чел.

В России в целом увеличились налоговые поступления по итогам прошлого года. НДФЛ – один из источников этого роста.

Глава Федеральной налоговой службы Даниил Егоров сообщал, что в целом за прошлый год в бюджетную систему РФ поступило 46,8 трлн руб., что на 4,8 трлн руб., или на 11,3%, больше, чем в 2022 году. При этом в консолидированный бюджет РФ поступило 36,2 трлн руб. с ростом на 2,6 трлн руб. (на 7,7%), в федеральный бюджет – 19,6 трлн руб. (рост на 208,9 млрд руб., или 1,1%). «Отрадно видеть, что растет объем собранного НДФЛ на 14%, что говорит о росте доходов наших граждан», – отдельно подчеркивал глава ведомства.

Эксперты из компании Finexpertiza подсчитали, что сборы налога на доходы физических лиц за прошлый год составили 6,5 трлн руб., или 18,1% от всех сборов. Относительно 2022 года они увеличились на 14,1%, или на 0,8 трлн руб.

Примечательно, что ранее чиновники из финансового блока правительства неоднократно высказывались против внедрения прогрессивной шкалы налогообложения, объясняя это сложностью администрирования налоговых поступлений и массовым уходом зарплат в теневой сектор.

Основные эффекты от реформы НДФЛ будут зависеть не только от того, какие именно повышенные ставки будут введены, но и от того, как будут использоваться дополнительные поступления налога, считают эксперты. «По последним оценкам, введение 15-процентной ставки не вызвало снижения собираемости НДФЛ – во многом потому, что разница между основной и повышенной ставкой оказалась не так велика, а «планка» дохода для применения повышенной ставки (5 млн руб. в год) затрагивала небольшую часть населения. Важно, чтобы новый этап реформы НДФЛ происходил в той же логике, без повышения нагрузки на более широкие слои населения и без создания стимулов к уходу в тень», – говорит замначальника отдела аналитических исследований Института комплексных стратегических наук Вера Кононова.

Важно и то, как будут использоваться дополнительные поступления налога. «Одно дело – если реформа просто приведет к увеличению поступлений в бюджет (то есть станет чисто фискальной), и совсем другое – если на дополнительные поступления НДФЛ можно будет профинансировать, например, снижение нагрузки на менее обеспеченную часть населения, увеличение вычетов на детей и др. В случае принятия таких решений собранные средства могут быть переданы регионам (так как основная часть НДФЛ зачисляется в региональные бюджеты) для компенсации им «выпадающих доходов». В каком-то смысле это создаст экономию на трансфертах для федерального бюджета», – рассуждает экономист.

Руководитель отдела макроэкономического анализа «Финам» Ольга Беленькая замечает, что прогрессивная шкала подоходного налога хоть и предполагает сбор налогов с более обеспеченных граждан и сокращение экономического неравенства, однако далеко не всегда это обеспечивает. «В ЮАР шкала НДФЛ составляет от 18 до 45%, а уровень экономического расслоения один из самых высоких в мире», – приводит пример она.

По ее словам, важно, как будет структурирована новая шкала, какое количество налогоплательщиков будет вынуждено платить налог по более высокой ставке. «Например, в России с 2021 года действуют фактически 2 ступени шкалы НДФЛ – 13% для доходов менее 5 млн руб. в год и 15% – с доходов, превышающих эту сумму. Дифференциация здесь минимальна и под повышенную ставку НДФЛ попадает достаточно небольшая доля россиян, поэтому введение такой шкалы не вызвало роста напряженности, но и дало небольшой экономический эффект Если же более высокие ставки налога начнут применяться с меньшего размера доходов, то под них может попасть ощутимая доля среднего класса, что может сократить их располагаемый доход, замедлить рост потребления. Хотя считается, что «сверхбогатые» больше сберегают, чем тратят, для среднего класса это не так», – подчеркивает Беленькая. В то же время, продолжает она, повышение НДФЛ приведет к увеличению доходов региональных бюджетов и может сократить их потребность в межбюджетных трансфертах из федерального бюджета.

Профессор РЭУ им. Плеханова Ольга Староверова считает, что региональные бюджеты, куда сейчас зачисляется НДФЛ, вряд ли получат дополнительные деньги от повышенной ставки подоходного налога. «Они скорее будут зачисляться на специальный счет в федеральном бюджете и использоваться целевым образом. И следовательно, уже эти дополнительные доходы будут равномерно распределяться по регионам. И таким образом федеральный Центр сможет сэкономить на трансфертах регионам», – рассуждает она.

Установление прогрессии приведет к еще более существенным межрегиональным дисбалансам, говорит доцент Финансового университета Анна Тихонова. «Регионы России неоднородны по уровню экономического развития. Средние доходы граждан по субъектам отличаются в разы (например, средняя заработная плата в 2023 году в Москве составила 166 тыс. руб., в Самарской области – 62,6 тыс. руб., в Республике Дагестан – 40,9 тыс. руб.). Основная часть НДФЛ поступает в консолидированные бюджеты субъектов Федерации. Таким образом, при установлении прогрессии богатые регионы-доноры увеличат свои доходы, а регионы-реципиенты – нет. Усилится этот разрыв еще больше при предоставлении налоговых льгот социально незащищенным группам населения, доля которых в низкодоходных регионах значительна», – подчеркивает она, сомневаясь, что таким образом федеральный Центр в итоге сэкономит на трансфертах регионам.

Дополнительные доходы, вероятно, могут понадобиться российскому бюджету в том числе и для анонсированного перезапуска национальных проектов. Так, со следующего года в РФ стартуют нацпроекты по развитию технологического суверенитета и подготовке кадров. Как сообщил в ходе стратегической сессии по продлению нацпроектов до 2030 года премьер РФ Михаил Мишустин, эти проекты «должны быть нацелены на решение вопросов в части технологии сбережения здоровья граждан, эволюции всех видов транспорта, робототехники, станкостроения, космических, атомных и энерготехнологий». 

Он также отметил важность дальнейшего развития российских городов, поселков, социальной сферы, поддержке материнства, детства, демографии, модернизации систем здравоохранения и образования. По словам главы кабмина, на эти цели будут работать сразу три нацпроекта: «Семья», «Продолжительная и активная жизнь» и «Молодежь России».

«Результаты (реализации нацпроектов. – «НГ») должны быть зримыми, понятными для людей. Чтобы в итоге появились тысячи новых современных школ, садов, спортивных сооружений, прошли реновацию многие объекты культуры, высшего образования, чтобы была проведена модернизация жилищно-коммунального хозяйства и обновление общественного транспорта», – заявил Мишустин.

Глава правительства заявил, что на решение эти задач потребуется выделение значительных ресурсов и создание систем контроля за их эффективным расходованием. Ранее анонсированные президентом РФ Владимиром Путиным новые нацпроекты эксперты оценивали в дополнительные 10 трлн руб.
Чиновники при этом считают, что уровень достижения запланированных параметров нацпроектов в РФ близок к 100%. По итогам прошлого года на реализацию нацпроектов было направлено почти 3 трлн руб. из бюджета РФ, или 99,2% из запланированных трат, отчитывались в Минфине. За два месяца этого года на реализацию нацпроектов было направлено 431 млрд руб., или 14,3% от плановых значений, сообщили в среду в ведомстве Антона Силуанова.

Больше всего на сегодняшний день было потрачено на реализацию нацпроекта «Демография» – 156 млрд руб. Свыше 58 млрд руб. было направлено на нацпроект «Здравоохранение».

«Основная задача, связанная с нацпроектами сейчас – это не развитие старых проектов, реализация которых вполне успешно идет, а новых – «Семья», «Молодежь» - все они сосредоточенны в социальной политике. С учетом расходования бюджета, есть большая вероятность того, что расходы на национальную оборону будут расти. Если расходы на национальную оборону будут выше - это поставит под сомнение реализацию нацпроектов. Но не вообще в части их реализации, а именно 100% исполнения», - подчеркивает начальник аналитического отдела «РИКОМ-ТРАСТ» Олег Абелев.