4. Налог на прибыль повышен впервые за 15 лет

Глава Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин добивался создания инвестиционных стимулов для бизнеса после повышения ставки корпоративного налога. Фото фонда «Росконгресс»

В уходящем году в России были произведены масштабные налоговые изменения, которые получили название «донастройка». Впервые за последние 15 лет в РФ была пересмотрена ставка налога на прибыль, которая была повышена с 20 до 25%. Только от увеличения ставки по налогу на прибыль в бюджетную систему в 2025 году дополнительно поступит около 1,6 трлн руб. А всего в результате налоговой донастройки объем дополнительных доходов федерального бюджета увеличится до 14,7 трлн руб. за трехлетний период, что эквивалентно 2% от ВВП.

Основные дополнительные поступления ожидаются от повышения налога на прибыль – 5,7 трлн руб. за три года, от увеличения утилизационных сборов – 4 трлн руб., от пересмотра норм уплаты НДС – 2 трлн руб., по налогу на доходы физлиц – 1,2 трлн руб. и от повышения акцизов – еще 1 трлн руб.

Элементами донастройки стали и некоторые налоговые послабления. В частности, предпринимателям, которые добровольно отказались от дробления бизнеса, была обещана налоговая амнистия. Налоговые стимулы получили малые технологические компании. В частности, регионам предоставлено право в 2025–2030 годах вводить пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет.

Нововведения коснулись и IT-сектора, который со следующего года станет плательщиком налога на прибыль. С 2020 года компании, занятые в сфере информационных технологий, и производители программно-аппаратных комплексов из реестра российского программного обеспечения платили налог на прибыль по ставке 3%. С 2022 года эта ставка была обнулена на период до конца 2024 года. Теперь ставка налога на прибыль для IT-компаний, подлежащая зачислению в региональные бюджеты, останется обнуленной, а вот ставка налога для зачисления в бюджет РФ составит 5%. Были также скорректированы льготные ставки по налогу на прибыль для компаний радиоэлектронной промышленности. Ставка федеральной части налога на прибыль увеличится с 3 до 8%. Региональная часть останется нулевой. В перечень условий для применения ставки были добавлены доходы от реализации оборудования для производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем такого оборудования, утверждаемым правительством РФ.

Важным нововведением уходящего года стало расширение налоговых вычетов бизнеса с высоким уровнем инвестиций. В частности, был установлен федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ), позволяющий уменьшать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на капитальные расходы, произведенные в рамках включенных в соответствующий перечень инвестиционных проектов. При этом право на налоговый вычет не распространили на такие категории налогоплательщиков, как иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ, организации, признаваемые налогоплательщиками – участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений и организации, осуществляющие производство подакцизных товаров (за рядом исключений).

Параметры ФИНВ обсуждались в течение всего года и стали предметом споров бизнеса и властей. В предпринимательском сообществе предлагали сделать общую сумму вычета в 500 млрд руб. Но правительство ограничилось суммой в 150 млрд руб. на каждый год. «Мы считаем, что любые инвестиции в основной капитал, в технологическое перевооружение, в территории присутствия, в образование, в здоровье работников, в инвестиции в рамках групп компаний – их надо поощрять этим федеральным инвестиционным вычетом», – говорил глава Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин.